Как будет рассчитываться налог на квартиру по кадастровой стоимости в 2019 году

С января 2015 года стало обязательным требование рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости. До этого основой расчета фискального сбора на недвижимое имущество был другой параметр – инвентаризационная цена. Это изменение призвано препятствовать противоправным действиям, направленным на незаконное уменьшение налога на недвижимость по результатам сделки купли-продажи.

Что означает термин «кадастровый налог»

Смысл понятия «кадастровый налог» можно уяснить, проанализировав п.1 ст.402 НК РФ. Там сказано, что налоговая база по отношению к объектам налогообложения определяется на основе кадастровой стоимости (КС). Значение этого параметра устанавливает Кадастровая палата на основе полученной информации.

Кадастровый налог на недвижимость в 2019 году взимается лишь в 63 из 85 административно-территориальных единиц РФ. Он исчисляется по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение платежа на 20%. К настоящему времени повышающий коэффициент этого фискального сбора достиг отметки 0.6 (60%).

Начиная с 1 января 2019 года количество регионов в которых будет действовать порядок налогообложения объектов недвижимости физлиц исходя из кадастровой стоимости увеличиться еще на семь субъектов.

Соответственно жители Пермского края, Калужской, Липецкой, Ростовской, Саратовской, Тюменской и Ульяновской области с нового 2019 года также должны будут оплачивать налог на имущество физических лиц за 2019 год  с применением понижающего коэффициента 0,2 (п. 8 ст. 408 налогового кодекса рф в последней редакции).

Это значение кадастрового налога существенно увеличило фискальную нагрузку на собственников недвижимости.

Неудивительно, что стремительно растет количество обращений граждан в судебные инстанции и комиссии при Росреестре с заявлениями о пересмотре результатов оценки стоимости принадлежащих им жилых объектов. В связи с этим 03.08. 2019 президент РФ подписал Закон № 334-ФЗ «О внесении изменений в ст.52 ч.1 и ч.2 НК РФ», согласно которому значение повышающего коэффициента останется на уровне 0,6 и расти больше не будет.

Какая недвижимость облагается налогом

Налогообложению подлежат следующие объекты недвижимого имущества:

• дачный домик в садовом и дачном некоммерческом товариществе;
• коттедж, жилой частный дом;
• квартира, а также доля в ней;
• машино-место, гараж;
• недострой – объект незавершенного строительства;
• железные дороги, высоковольтные ЛЭП, трубопроводы, сооружения, здания, относящиеся к категории единый недвижимый комплекс;
• прочие строения.

Перечень объектов, подлежащих обложению налогом по КС, формируется ежегодно и публикуется уполномоченным органом исполнительной власти административно-территориальной единицы РФ.

Кроме того, именно в новых регионах с 2019 года облагаться налогом учитывая кадастровую стоимость будут объекты, права собственности на которые регистрировались по упрощенной схеме (без проведения технической инвентаризации и определения их стоимости) это садовые, дачные дома, иные хозяйственные постройки площадью свыше 50 кв. м., гаражи и т.д.

Также изменения в законодательстве о порядке налогообложения имущество физических лиц с учетом кадастровой стоимости впервые коснуться жилья, введенного в эксплуатацию с 2013 года, по которым проводилась кадастровая оценка.

Что такое кадастровая стоимость объекта недвижимости

Кадастровая стоимость дома или квартиры представляет собой цену этих объектов, установленную независимой оценочной компанией под контролем уполномоченных структурных подразделений федеральной власти. Полученные по итогам этих работ данные вносятся в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Сертифицированные оценщики применяют различные формулы и методы, основываясь на следующих ключевых характеристиках:

• год возведения сооружения;
• средняя стоимость 1 м2 частного дома/квартиры в определенном населенном пункте;
• общая и жилая площадь исследуемого объекта;
• экономическая ситуация в регионе нахождения недвижимости, в частности, средний доход местных жителей;
• развитость инфраструктуры района города, в котором расположен дом/квартира, удаленность от центра.

Как рассчитывается налог на имущество

Расчет налога на недвижимость прерогатива налоговых служб. Они направляют уведомления об уплате фискального сбора физлицам и индивидуальным предпринимателям. Возможны два варианта:

1. Если гражданин открыл «Личный Кабинет» на веб-ресурсе Федеральной налоговой службы (ФНС), то уведомление он получит в электронной форме.
2. При отсутствии аккаунта на портале ФНС, уведомление на бумажном носителе будет доставлено по почте.

Даже у людей, которые знают, как посчитать налог на жилье самостоятельно, иногда возникали недоразумения в отношениях с налоговыми органами. Дело в том, что кадастровая стоимость может изменяться. Но в качестве основы для расчета фискального сбора на недвижимость нужно брать значение этого параметра на начало отчетного налогового периода.

Если человек хочет вычислить налог за 2019 год, который следует уплатить в 2019 году, он должен учитывать КС, зафиксированную на 01.01. 2019 , а не ту, что видит на сайте Росреестра в данный момент.

Важно учесть еще один нюанс. Иногда случается, что объект в перечне налогооблагаемой недвижимости указан, но у него нет кадастровой стоимости. В этом случае российский Минфин, ссылаясь на положения ст. 378.2 НК РФ, напоминает: при отсутствии КС налог на жилье не уплачивается.

Более того, законодатели пошли еще дальше. В частности, в п. 2 ст. 378.2 НК РФ оговорено, что не допускается переход к определению налоговой базы исходя из значения среднегодовой кадастровой стоимости.

Чтобы узнать о порядке расчета фискального сбора на недвижимость в отдельно взятом регионе РФ, стоит посетить раздел «Справочная информация … по имущественным налогам».

Расчет налога на квартиру по КС

Для вычисления налога на недвижимость по ее кадастровой стоимости применяется формула РН = (КС- НВ) × ДИ × СН, где:

• Н – размер налога;
• КС – кадастровая стоимость. Чтобы узнать ее значение, можно оформить заявку на сайте Росреестра на предоставление выписки из ЕГРН;
• НВ – налоговый вычет. При использовании для расчета налога по КС квартиры ее общая площадь уменьшается на 20 м2;
• ДИ – доля в имуществе. Если квартира находится в долевой собственности, при вычислении размера фискального сбора используется величина доли каждого владельца;
• СН – ставка налога. Она определяет, какой процент налога от кадастровой стоимости недвижимости подлежит уплате в конкретном случае.

Узнать значение ставки можно на интернет-ресурсе ФНС в разделе, который был указан выше. Каждый регион РФ самостоятельно устанавливает эту характеристику, но ее величина не должна превышать:

• 0,1%, если речь идет о расположенных на территории дачных и садоводческих некоммерческих товариществ объектах площадью до 50 м2: машино-месте, гараже, хозпостройках, дачных домиках и загородных домах, недострое, комнатах и квартирах;
• 2%. Эта ставка применяется к:
  • элитной недвижимости стоимостью от 300 миллионов рублей;
  • объектам из особого кадастрового перечня: торговым, административно-деловым центрам и находящимся в них помещениям;
  • нежилым помещениям: объектам общепита, торговли и офисам.
• 0,5%. Ставка действует по отношению к другому имуществу.

Законы органов местного самоуправления предусматривают возможность увеличения ставок (не больше, чем в 3 раза) или их снижения с 0,1% вплоть до нуля.

Региональные власти также вправе устанавливать в зависимости от местоположения и типа объектов дифференцированные ставки.

Налоговые льготы

Применяемые в РФ льготы определяют, как платить налог на недвижимость должен ее конкретный владелец: полностью, частично, либо он вообще освобождается от этого вида взноса в госбюджет.

Существуют преференции как федерального, так и местного уровня. Рассмотрим каждый вид подробнее.

Льготы федерального уровня

Сначала обсудим одну особенность льгот, полностью освобождающих россиян от уплаты налога на недвижимость. Их действие распространяется только на один объект налогооблагаемого имущества. Если гражданину, имеющему эту льготу, принадлежит, например, квартира, гараж и загородный коттедж, за два вида недвижимости налог платить все-таки придется.

Федеральные льготы, освобождающие собственников от уплаты фискальных сборов на имущество, распространяются на:

• пенсионеров по возрасту;
• членов семей военнослужащих, утративших кормильца;
• граждан, принимающих участие в испытаниях ядерного, а также термоядерного оружия;
• военных пенсионеров, отслуживших в рядах ВС РФ не менее 20 лет;
• пострадавших от аварий на ЧАЭС и на ПО «Маяк»;
• инвалидов детства;
• инвалидов 1 и 2 групп;
• участников ВОВ;
• кавалеров Ордена Славы 3 степеней.
• Героев Советского Союза и РФ;

Региональные льготы

Список льгот, которые действуют в административно-территориальных единицах РФ, можно узнать из правового акта, утвердившего порядок определения налога на недвижимое имущество в этом регионе. Проверить наличие льгот у определенной категории населения можно с помощью справочника о ставках и льготах по имущественным налогам на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

На местах могут устанавливаться и дополнительные преференции вроде освобождения от уплаты фискального сбора детей-сирот или малоимущих граждан.

Пример расчета размера налога на жилье

Для наглядности рассмотрим, как рассчитывается налог на квартиру, являющейся общей собственностью супругов. Муж и жена приобрели квартиру общей площадью 93 м2. Кадастровая стоимость жилья равна 8450000 рублей.

Стоимость квадратного метра составляет 8450000:93 = 90860,2 руб.

Рассчитываем налоговый вычет: 20 м2 ×90860,2 = 1817204 руб.

Подставим эти данные в формулу и получим, что каждый из супругов должен заплатить такой сбор:

СН = (8450000 1817204) × 0,5 × 0,1% = 3316,4 рублей.

Расчет налога с помощью онлайн калькулятора

Хотя процедура расчета не так уж сложна, некоторые предпочитают использовать онлайн калькулятор налога с квартиры по кадастровой стоимости. Таких сервисов в сети существует много, но самый надежный размещен на официальном портале ФНС РФ.

Разработчики учли, что применять его будут пользователи с разным уровнем подготовки, поэтому все действия сопровождаются подсказками. Главное, предварительно получить исходные сведения и корректно их ввести в соответствующие поля формы.

Кстати, сервис позволяет произвести расчет земельного налога. То есть, он пригодится тем, кто планирует построить дачу и составляет смету.

Как можно узнать КС квартиры по адресу

Самый простой способ выяснить КС квартиры по ее адресу – использовать возможности сайта Росреестра. Гражданин получит требуемые сведения в считанные секунды после того, как введет наименование населенного пункта, улицу, номер строения и самой квартиры.

Есть и другие способы, как узнать налог на имущество по кадастровому номеру с помощью интернета. Для этого можно использовать портал Госуслуги, сайты ФНС и ФССП. В первых двух случаях потребуется открыть «Личный Кабинет».  В третьем используется база данных исполнительных производств. Этот способ актуален, когда долго не уплачивалась крупная задолженность по налогам.

Заключение

До 2020 года в России планируется завершить переход на новую систему расчета налога на недвижимое имущество. В ее основе лежит кадастровая стоимость жилого объекта либо земельного надела. Система внедряется поэтапно, с ежегодным увеличением фискальных сборов на 20%, чтобы не сразу значительно обременять семейный бюджет владельцев жилья.

Эти новые налоги на недвижимость уже повлекли массовое обращение граждан в суды и Росреестр с ходатайством о пересмотре КС их собственности. В результате был принят закон о том, ограничивающий рост повышающего коэффициента до 60% от значения этого показателя.

(Пока оценок нет)

Загрузка...