Вопросы обложения налогом собственности, находящейся на балансе юридических лиц, решаются на региональном уровне. Это означает, что условия, ставки и другие параметры, определяемые законами субъектов Российской Федерации, могут отличаться в различных регионах. Соответственно, различаются и наборы льгот, которые предоставляются налогоплательщикам.
Правовое регулирование льгот на имущество организаций
Объекты описываемого сбора – это основные средства, состоящие на учете в организации и использующиеся при ее функционировании. Исключение составляет имущество организаций, которое используется на основании передачи в аренду, управление или ведение.
ВАЖНО! Учреждения, функционирующие по специализированным системам налогообложения, например, по УСН, получают полное освобождение от необходимости выплаты государственного сбора на собственность юридических лиц.
Правила налогообложения предприятий прописываются в статьях 30 главы Налогового кодекса России. Согласно НК РФ, имущество является объектом основных средств компании, если оно находится у него в следующих вариациях владения:
- право собственности,
- право доверительного управления,
- временное использование,
- использование совместно с другими общественными организациями.
Вам может быть интересно: Что такое налоговые вычеты по НДС и какой порядок их применения?
Федеральный перечень преференций в вопросе сбора налога на недвижимость компаний (действителен по всей территории государства) регламентируется статьей 381 Налогового кодекса. Однако статья 382 позволяет регионам самостоятельно определять ставки и льготы по описываемому налоговому сбору.
Виды льгот
Льготы по налогу на имущество организаций условно делят на две большие группы:
- действующие по всей России,
- актуальные в пределах территории конкретного субъекта страны.
При расчете преференций на недвижимое имущество и землю используются оба вида.
Сами привилегии классифицируются по группам в соответствии с принципом их действия. Существуют три вариации:
- полное освобождение от необходимости выплаты налоговых сборов,
- уменьшение ставки,
- снижение основной суммы налога (фиксированных значений).
ВАЖНО! Основная цель предоставления преференций заключается в облегчении деятельности организаций, играющих значимую роль в социальной сфере конкретного субъекта страны.
Кому предоставляются льготы
Преференции при уплате сбора на недвижимость полагаются не всем. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций предоставляются предприятиям, действующим в определенной сфере, и только в отношении определенных видов собственности.
Сфера работы | Тип владения |
---|---|
Религия | Обладающее целевым назначением. |
Уголовно-исполнительная система | Использующееся при ведении деятельности. |
Медицина и здравоохранение | Принадлежащее частным компаниям, использующееся при работе с протезно-ортопедическими процедурами. |
Культура | Обладающие статусом объекта культурного наследия. |
Наука | Находящееся на балансе предприятий, обладающих статусом федерального научного центра. |
На федеральном уровне предоставление преференций выражается в освобождении от необходимости уплаты описываемого платежа, на которое у компании имеются права собственности. Это может быть временное освобождение сроком в три, пять или десять лет, или же освобождение, не ограниченное по срокам.
Вам может быть интересно: Какие выплаты положены работникам при ликвидации предприятия?
Что не относится к объектам налогообложения
Не все виды собственности облагаются описываемым налогом. Исключение составляют:
- участки земли,
- движимые основные средства, зарегистрированные на балансе компании после 2012 года,
- объекты природопользования,
- владение, связанное с космической сферой деятельности,
- объекты культурного наследия России,
- объекты, использующиеся в атомной и ядерной промышленности.
Порядок оформления
Для получения льгот в вопросе налогообложения собственности ответственный сотрудник должен направить запрос в управление федеральной налоговой службы по месту регистрации предприятия и предоставить соответствующее заявление вместе с декларацией с прописанным кодом ожидаемой скидки.
Оформление осуществляется в 3 этапа.
- Определение налоговой базы, с которой рассчитывается усредненная за год или кадастровая стоимость. Первый вариант – оценка осуществляется по остаточной стоимости, которая представляет собой разность между первичной ценой и стоимостью процедуры амортизации.
- Далее определяется размер ставки, устанавливаемый на региональном уровне.
- После идет вычисление суммы налога.
Рекомендуем к прочтению: Выходное пособие сотруднику при увольнении по сокращению штатов
Все преференции оформляются только на основании поданного заявления вместе с набором документации, подтверждающим наличие оснований на получение привилегий.